FinTax (加密税务答疑版)

#税收居民身份自查系列 #税务身份判断 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，为居民个人。 其中“住所”，不是简单指“你住的地方”，是一个法律拟制概念： 指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住； 1、是否有中国户口 2、你的配偶/子女/主要家庭成员是否在境内 3、你的事业/收入来源/主要财产是否在境内 三个要素做综合判断，这里没有一条线说，我符合一条或符合两条，就一定是或者不是 里面还有很多细分，比如我父母在国内、子女配偶不在；我主要财产在境外，但收入来源在境内等 细分项满足越多，被税局质询的可能性越高； 所以每个个案，都需要先厘清你的实际情况，做实质分析； 但切记，不是税局说你是你就是的，证据要充分，逻辑要闭环，要和税局积极沟通

#税收居民身份自查系列 “买小国护照/居留来躲避 CRS" 是X最近常见的营销，他们都模糊了一个核心事实： CRS识别的凭据是”税收居民身份” 国籍、居留权、税收居民身份分属三个不同层面。 国籍是法律上的国民身份； 居留权（如美国绿卡、香港永久性居民身份）是移民法上的居留资格； 税收居民身份则须依据税法关于住所、居住时间等要件单独判定。 持有某地的长期居留资格，并不当然构成该地的税收居民，反之亦然。 厘清这一区分，是后续所有判定的起点。

CRS将信息交换到哪取决于税务身份 而税务身份不能仅凭某一片面信息判断，而是一个多要素动态评估的过程 本系列希望通过几个关键知识点的厘清 以及充分的案例说明，来帮助大家判断自己的税务身份归属

@Machusky_Kirov 你都提FDI了，那应该也知道FDI的有效影响力判断标准，买了美股就算是怎么得出来的

@FinTax_lab 买了美股，当然符合FDI规定的“管理参与”了，股东完全可以参加股东大会，享有股息红利并承担相应义务，对上市公司的重大事项进行表决，如经营方针、投资计划等……并且可以监督管理者，这些怎么就没有触碰到第27条的规定了？

对个人投资美股影响不大！！！ 对个人投资美股影响不大！！！ 对个人投资美股影响不大！！！ 这里面投资者虽然提到“居民个人”，但重点不是你的身份是企业/组织/个人 而是你投资的方式，是不是属于 “以投入资产、权益或者提供融资、担保等方式，直接或者间接获得其他国家（地区）的企业、资产等所有权、控制权、经营管理权以及其他相关权益的活动。” 这样的直接投资 "所有权、控制权、经营管理权"。这是典型的 ODI（Outbound Direct Investment / 境外直接投资） 定义，对应国际惯例里的FDI：取得对境外标的的控制或重大影响（通常 ≥10% 股权 + 管理参与）。 二级市场散户买几手苹果、特斯拉，是 FPI（Foreign Portfolio Investment / 境外证券组合投资），目的就是赚价差和分红，不取得控制、不参与经营 不在第27条处罚条款的范围里

@vcFT59qKYAi13i9 您谬赞了，尽点执业操守而已

@FinTax_lab 辛苦您用专业方式为无知的散户解读。感谢🙏🏻关注您了

@app_sail 只能说走一步看一步咯

@FinTax_lab 那还可以呀

今天，国务院发布了 《国务院关于对外投资的规定》 我读了两遍，感觉有几个重点 1️⃣ 继续鼓励“走出去”，但前提是合规与安全 2️⃣ 投资者的范围扩大了，居民个人也算投资者，还包括中国境内的企业、其他组织 3️⃣ 不得出口、使用国家禁止出口的货物、技术、服务及相关数据，感觉在点名 Manus 同志们，合规与安全很重要啊

@IdleAlpha @BTCFREE2025 这里是要做实质判断的，同时法律解释规则里，列举项之间应当同质，也就是“其他相关权益的活动”，应当与前面“取得所有权、控制权、经营权”属于同一性质 否则就好像说，我是共产主义接班人，不让我接班我去告他

@FinTax_lab @BTCFREE2025 “及其他相关相关权益的活动” 是一字不提啊😂

炒美股跟人家发文的投资根本不是一个事情～ 别加戏了～

@AE2760 @grok 你读懂grok 给你的回复了吗

@FinTax_lab 对个人投资美股影响不大？你是认真的吗? 多看下837原文内容吧，实在不行让 @grok 帮你总结一下

@0xDjunStock 是的，我只是反对恶意解读，渲染恐慌情绪

就这么说吧，如果你在一次次的紧缩中毫无察觉，注定会像温水煮青蛙一样任人宰割，所以最好的选择就是现在，立刻去开ibkr，嘉信，以及任何你能开的美国券商 既然选择炒美股，那就一步到位，不要抱有任何侥幸心理。

@GosickLin 这是另外的话题啦，有需要我可以专门做一期科普

@FinTax_lab 但是你怎么证明买美股的钱路径合法呢，每年5万美金个人外汇不能用于投资😶 大多数人都是国内银行到香港银行然后券商这条路，现在方向应该就是只能回了不能出

@lee88064252 @XXY177 @grok 宣泄情绪对保护你的资产没有好处

@lee88064252 @XXY177 @grok 这部分也是在ODI定义里，和FPI有本质区别

这是针对机构还是我们这种普通底层人？ @grok

@Ss7625CJQhU87B7 我说不在27条的范围里啊，33条没出来呢

😅😅别瞎说，根本是两回事 文里写的很清楚： "投资者以投入资产、权益或者提供融资、担保等方式，直接或者间接获得其他国家（地区）的企业、资产等所有权、控制权、经营管理权以及其他相关权益的活动。" 这里指的是直接投资 "所有权、控制权、经营管理权"。这是典型的 ODI（Outbound Direct Investment / 境外直接投资） 定义，对应国际惯例里的FDI：取得对境外标的的控制或重大影响（通常 ≥10% 股权 + 管理参与）。 个人买美股属于二级市场，是 FPI（Foreign Portfolio Investment / 境外证券组合投资），目的就是赚价差和分红，不取得控制、不参与经营 根本不在这个“投资者”的定义之内

@RobinSeun 宣泄情绪对保护你的资产并没有好处

别抓着“居民个人”焦虑啦 文件里面的重点不是你的身份是不是居民个人 而是你投资的方式，是不是属于 “以投入资产、权益或者提供融资、担保等方式，直接或者间接获得其他国家（地区）的企业、资产等所有权、控制权、经营管理权以及其他相关权益的活动。” 这样的直接投资 "所有权、控制权、经营管理权"。这是典型的 ODI（Outbound Direct Investment / 境外直接投资） 定义，对应国际惯例里的FDI：取得对境外标的的控制或重大影响（通常 ≥10% 股权 + 管理参与）。 二级市场散户买几手苹果、特斯拉，是 FPI（Foreign Portfolio Investment / 境外证券组合投资），目的就是赚价差和分红，不取得控制、不参与经营 不在第27条处罚条款的范围里

11小时之前，国务院发布： 《国务院关于对外投资的规定》 最需要关注的点： 1、居民个人被明确定义为“投资者”。 2、对外投资被重新定义得十分之宽。 3、技术、服务、数据被明确监管。 其他内容你们自己看吧。

@WuKongWAGMI 客气了，借您流量科普一下

@FinTax_lab 学习了，感谢专业分享。

国务院：7月1日起施行! “投资者依法享有对外投资自主权，自主决策、自担风险、自负盈亏”。 先是对香港券商雷霆出击，然后是投资者享有对外投资自主权，何意为？

@CryptoPainter 很形象了😂

看到这个解读，确实不用太过焦虑！ 新规针对的境外投资行为可以理解为： 以投入资产、权益或者提供融资、担保等方式，直接或者间接获得其他国家（地区）的企业、资产等所有权、控制权、经营管理权以及其他相关权益的活动。 虽然普通散户按照目前的框架被纳入所指对象，但只要你不是持有大额股份， 单纯买了几手股票，应该没啥事… 毕竟你让这么多散户都去国务院报备那仨瓜俩枣的持仓，想想就不太现实。 国内的法规很多都是平时你不过分违反，就睁一只眼闭一只眼，但如果真要搞你，能直接拎出一大箩筐违规行为… 我是不信我那些平均亏损55%的持仓会被人盯上，这感觉就像偷偷去人家鱼塘钓鱼，鱼塘老板怒气冲冲的跑来准备罚款，然后发现我是空军，还给他喂了一天鱼的感觉…

@PhyrexNi 终于等待倪大发文了，我辟谣一下午了 我觉得这里与可能跟最近链上美股的热度结合起来会更有意思，在链上美股不落入CRS，CARF中美都没签的背景下，国内肯定不会放任这个盲区不管的，这次相当于为以后“勿谓言之不预”，做了一个铺垫，具体还得看后续33条出来的规定 x.com/fintax_lab/sta…

国务院关于对外投资的规定详细解读 — — 先别没事吓自己 今天一早就看到小伙伴们在讨论中华人民共和国国务院令 第837号，也就是“国务院关于对外投资的规定”，看到很多小伙伴的理解都有些错误，尤其是喜欢吓唬自己或别人的。 先说结论，目前对于个人来说暂时还没有影响，个人层面目前没有出台新的统一对外投资报备制度，也没有公布7月1日以后个人投资美股或加密货币必须报备的实施办法。并不是说不会实施，只是这种报备的细节起码现在还没有出台，会不会在7月1日出台，现在都不知道，这是大前提。 国务院文件只是写： 中国境内居民个人等对外投资具体管理办法，由国务院投资主管部门、商务主管部门制定。 当然这并不是说完全没有影响，从政治根本上中国第一次把居民个人境外投资正式写进国务院级别的对外投资框架，并明确后续还会制定个人管理办法。这是把原来分散在发改委、商务部、外汇局、证监会、网信办、反洗钱体系里的“境外投资监管逻辑”，统一升级成国务院层面的基础框架。 也就是说如果正式实施以后，以后无论是美股、ETF、香港资产、RWA、链上证券还是部分加密资产，只要最终对应的是境外资产和收益权，都有可能被纳入同一套对外投资监管逻辑里。也就是： 居民个人对外投资未来可以被纳入管理。 而这套逻辑的基础应该是基于 CRS、CARF（中国不参加，但香港参加）、反洗钱、外汇、银行和券商 KYC 数据形成交叉验证。因为如果没有“验证”信息，只靠自己申报，那确实挺难的。 另外还有一个非常重要的，也是我很长时间以来一直提示小伙伴们的，这次的国务院关于对外投资的规定主要作用于中国境内的投资者以及中国境内的资金，说人话就是限制的是在还在中国生活的中国人。 但如果一个人已经长期在海外生活，有当地税务居民身份、当地合法收入、当地银行账户，并且用境外合法收入进行投资，那和境内资金绕道出海不是一回事。新规本身并不是专门打击海外中国人的正常境外投资，重点要管的是境内资金、境内账户、境内服务和境内收益权通过各种方式绕出去的情况。 生效后，对普通人来说重点是先区分投资者是不是中国境内居民或境内企业（企业就不谈了，本身就有申报渠道，主要是 ODI ）。 1. 如果是境内个人买美股，最合规的路径仍然是通过国家允许的通道，比如 QDII、基金互联互通、合格境内机构发行的境外资产产品等。 用境外券商 App 开户、境内远程交易美股，本来就已经在被清理，证监会 5 月文件明确禁止境外机构在境内提供开户、交易指令、资金划转等跨境证券服务，也禁止个人或机构协助境内投资者违规开户。 2.如果是已经有境外身份、境外收入、境外银行账户，比如人在新加坡、是当地税务居民身份，用境外合法收入投资美股，重点就是资金来源证明、税务居民身份、券商 KYC、CRS 申报等。 新规本身不是专门打击海外中国人这种情况，重点是防止境内资金绕道出去买境外资产这件事。 3. 如果是境内个人买加密货币，会更复杂一些。中国对虚拟货币交易、境外交易所向境内居民提供服务本来就是严格限制状态。2026 年还有进一步防范和处置虚拟货币风险的监管动作。 新规生效后，如果用稳定币、交易所、链上钱包去买境外股权、RWA、代币化证券、境外基金，本质上可能被穿透成境内资金对外投资。 所以这份文件对个人最大的影响不是立即限制，而是把个人海外资产配置正式纳入国家对外投资监管框架。现在规则还没完全落地，但未来无论是美股、ETF、RWA、链上证券还是部分加密资产，只要最终对应的是境外资产和收益权，都更容易被统一按照对外投资逻辑管理。 再说人话，就是以前没有系统管理的部门或者是方式，现在更加明确了。对于纯境内资金和纯境内身份而言，规则更加严格了。 总的来说，从目前来看并不是7月1日以后个人买美股、买 加密货币就要立刻要报备，而是国务院层面先把居民个人对外投资放进了管理框架，变成了“有法可依”。后面还是要看的是发改委、商务部、外汇局等部门会不会继续出个人对外投资细则以及报备方案。 #Bitget 来了就是VIP！Crypto、美股、CFD，全球先机一站布局