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En materia de litigio tributario, la defensa puede centrarse en la coherencia de los libros oficiales de contabilidad, sin que los auxiliares —no obligatorios conforme al artículo 49 del Código de Comercio— tengan un valor autónomo, sino complementario. En este sentido, las certificaciones de contador público constituyen prueba válida, aun si son posteriores al periodo fiscalizado, siempre que sean consistentes con los libros y estados financieros, desestimándose su carácter de prueba “post constituida” cuando cumplen dicha condición. En consecuencia, para desconocer dichos registros, la Administración debe aplicar el procedimiento previsto en los artículos 773 a 776 del Estatuto Tributario, no siendo suficiente la simple discordancia con soportes auxiliares. Sentencia 25000-23-37-000-2018-00641-01 (27511), Diciembre 4 de 2025

El artículo 651 del Estatuto Tributario establece, por la no entrega de información requerida, una sanción pecuniaria según su omisión, error o extemporaneidad, así como el desconocimiento de costos, deducciones y demás conceptos asociados cuando dicha información deba conservarse. A su vez, el artículo 647 tipifica la inexactitud sancionable por omisión de ingresos o inclusión de datos falsos que generen menor impuesto o mayor saldo a favor. En consecuencia, el incumplimiento en la entrega de información puede dar lugar tanto a la sanción del artículo 651 como a la sanción por inexactitud del artículo 647. Sentencia 08001-23-33-000-2019-00617-01 (28375), Febrero 12 de 2026

De conformidad con el artículo 177-1 del Estatuto Tributario, no son aceptables los costos y deducciones asociados a ingresos no constitutivos de renta, por lo que dichos conceptos deben ser desconocidos en la determinación de la renta líquida. En concordancia, el artículo 147 ibidem establece que no son deducibles las pérdidas fiscales originadas en este tipo de ingresos. En consecuencia, los costos y gastos vinculados a ingresos no gravados no pueden ser imputados ni generar pérdidas fiscales. Sentencia Consejo de Estado 05001-23-33-000-2016-01514-01 (29899) marzo 12 de 2026.

La vía gubernativa corresponde al conjunto de recursos y actuaciones administrativas mediante los cuales el administrado puede solicitar a la Administración la revisión de la legalidad de sus actos, en aplicación del principio de legalidad. Una vez agotada dicha vía, y de persistir la inconformidad, el administrado podrá acudir ante la jurisdicción contencioso-administrativa para que el juez competente resuelva la controversia, constituyéndose este requisito en garantía del debido proceso. Libro Litigio Aduanero (Legis) Sentencia C-319 de 2002

Cuando el contribuyente acepta total o parcialmente las glosas propuestas en un requerimiento o a su ampliación, o en una liquidación de revisión, tiene derecho a la reducción de la sanción por inexactitud —a la cuarta parte en el primer caso y a la mitad en el segundo—, así como a la aplicación de una tasa de interés favorable, correspondiente a la tasa bancaria corrientes incrementada en dos puntos, en lugar de la tasa de usura disminuida en dos puntos. Artículos: 590, 709 y 713 del Estatuto Tributario

@PEU_AR Esto es lo bueno de la IA, cuando ten enfrascas en un punto, te obliga a pensar desde una nueva perspectiva y a ser creativo. Disfruto esos momentos de exigencia mental.

Una semana renegando con Claude y Codex en una operacion compleja que implica fisica de los materiales y literalmente haciendo agua, dos pasos pa delante, tres para atras. Se me ocurrió un punto de vista nuevo sobre la misma operacion, de esos que se conocen como de pensamiento lateral, reusando algo que ya tengo andando. Anda. El 95% de uso de la semana fueron consumidos en lo que no anduvo. 28% de una sola sesion + una idea nueva lo resolvieron. No veo la hora que estas ideas se le ocurran a las IA

Cuando en el curso de un proceso de fiscalización el contribuyente corrige la declaración del impuesto sobre la renta eliminando la pérdida fiscal y determinando renta líquida, la declaración deja de estar sometida al término especial de firmeza y pasa a regirse por el término general de tres (3) años. En consecuencia, si para el momento de la corrección dicho término general ya se encuentra vencido, la declaración adquiere firmeza, configurándose la pérdida de competencia de la Administración para continuar su fiscalización o modificarla. Concepto DIAN 22.133 / 2024

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Cuando en la adopción de una medida gubernamental que busca modificar el arancel en desarrollo de una ley marco concurren razones comerciales con razones fiscales, la corte ha dicho que las primeras deben ser las preponderantes. Al contrario sensu, debe entenderse que, si las razones preponderantes son las fiscales, el gobierno pierde competencia para modificar el arancel (C-798 de 2004) "Fundamentos constitucionales de derecho aduanero" Cristina Pardo Schlesinger

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La DIAN lo deja claro (Concepto 0136 de 2026): si declaras retenciones inexistentes, pierdes el beneficio de auditoría. Y más importante 👇 no queda amarrada a los 6 o 12 meses: puede fiscalizar en el término ordinario. Traducción: el “blindaje” no aplica si el soporte es débil.

#ActualidadTributaria | Atención contadores En ESAL no procede la renta exenta cuando el excedente no es aprobado por el máximo órgano social o existe acumulación injustificada de beneficios netos. accounter.co/normatividad/r…

@saidstetic Claude

Posición Financiera de la Santa Sede en el año 2012.